详细说明
实习程序与要求
(1)熟悉企业概况、会计核算规则及财务管理要求。
(2)开设去年(年份由软件根据计算机时间自动变动)12月初的总分类账、明细分类账及库存现金、银行存款日记账。在实习过程中,根据经济业务发生的实际情况,设置必要的账户。
账簿格式
(3)依据实习软件提供的经济业务与原始凭证,分类编制记账凭证。记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证3类,编号按类别顺序编排。对于货币资金之间的收付业务,只编制付款凭证,不编制收款凭证。
(4)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。
(5)根据记账凭证〗及所附的原始凭证或原始凭证汇总表,登记有关明细账。
(6)根据记账凭证于月末编制科目汇总表并登记总账。
(7)根据收料单、领料单及“原材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异♂”等明细账记录,分类计算材料成本差异率,编制发料汇总表、结转差异并编制发料及分摊差异的记账凭证。
(8)编制水费、电费计算分配表、固定资产折旧计算汇总表、应付职工薪酬计算分配表及记账凭证。
(9)根据“生产成本-辅助生产”账户和“制造费用”账户↙的记录,按各部门耗用的劳务数分配辅助生产费用(机修),按人工工时比例将制造费用分配给各产品,并编制有关的分配表和▂记账凭证。
(10)根据“生产成本-基本生产”账户的记录,编制各产品的成本计算表,并据此编制反映产成品完工入库结转成本的记账凭证。
(11)结转销售产品的成本并编制记账凭证。
(12)计提各种税费,编制有关记账凭证。
(13)按权责发生制的要求,计算、结转损益并进行利润分配,编制有关记账凭证。
(14)结出各类账户的本期发生额及余额」,将总账与明细账和日记账进行核对。
(15)根据总账、明细账及“期初数据”资料,编制资产负债表、利润表、现金『流量表、所有者权益变动表。